Какие удержание из заработной платы

Содержание

Какие бывают виды удержаний из заработной платы – Все о финансах

Какие удержание из заработной платы
(10 5,00 из 5)
Загрузка…Время чтения: 3 мин.

Порядок и виды удержаний из заработной платы регламентированы законодательством. Общие правила удержаний из зарплаты прописаны в статьях 130, 136–138 и 248 Трудового Кодекса РФ. Дополнительная информация содержится в Налоговом и Семейном кодексах, а также в федеральных законах:

Удержанием является часть заработка, перечисляемая в пользу государства, других граждан или организаций.

Какие бывают виды удержаний из заработной платы?

Все изъятия из доходов сотрудника делятся на 4 группы: обязательные, необязательные, добровольные и индивидуальные.

Вид удержанийОснованиеПримеры
Обязательные удержания из заработкаЗаконодательный акт, распорядительная документация или судебное решение
  • НДФЛ;
  • алименты;
  • другие выплаты по исполнительному листу
Необязательные удержанияРаспоряжение руководства, соглашение с сотрудником
  • возмещение ущерба при материальной ответственности;
  • возмещение подотчетных сумм;
  • изъятие сумм, перечисленных сотруднику по ошибке и т.д.
Добровольные удержанияЗаявление сотрудника
  • взносы в профсоюз;
  • дополнительное страхование;
  • пожертвования
Особые или индивидуальныеЛокальный нормативный акт работодателяРазличные виды штрафов, например, за опоздание, считаются незаконными, так как они не предусмотрены законодательством

Существует специальная очередь для удержаний, которые взыскиваются в следующем порядке:

  1. алименты, компенсации вреда здоровью и по утере кормильца, возмещение ущерба, причиненного правонарушением;
  2. компенсации морального вреда, вознаграждения авторам, выходные пособия, оплата по договору;
  3. обязательные выплаты в бюджет;
  4. остальные удержания (долги перед банками, штрафы за правонарушения, возмещение ущерба предприятию).

Обязательные изъятия из заработка

По закону из зарплат удерживаются налоги на доходы, алименты, выплаты по исполнительным листам. Работодатель является налоговым агентом, поэтому взимает НДФЛ – 13% от доходов каждого сотрудника в пользу государственного бюджета (гл. 23 НК РФ).

Внимание! К обязательным удержаниям не относятся отчисления в рамках страхования (ВНиМ, ОПС, ОМС, НС и ПЗ). Все стандартные страховые взносы на каждого работника выплачиваются за счет работодателя. Из зарплаты перечисляются только добровольные взносы.

После НДФЛ бухгалтер удерживает выплаты по исполнительным листам. К ним относятся следующие платежи:

  1. алименты в пользу детей, родителей;
  2. возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью другого гражданина, ущерба семьям в связи с потерей кормильца;
  3. взыскание долгов по потребительским и жилищным ссудам;
  4. штрафы за правонарушения и другие удержания.

Возмещение вреда, выплаты по утере кормильца, алиментные платежи не должны составлять более 70% от дохода гражданина (ст. 138 ТК РФ). Ограничены лимитом в 50% такие изъятия из заработка, как: погашение задолженностей, компенсации морального вреда. Для остальных видов удержаний установлен лимит – 20% от зарплаты. Данные нормы прописаны в Письме Роструда № ПГ/7156-6-1.

Алименты не всегда взыскиваются по решению суда. Сотрудник может подать работодателю заявление на удержание из зарплаты. Иногда родители заключают у нотариуса соглашение с условиями алиментных выплат.

Необязательные удержания и задолженности перед работодателем

Из зарплаты могут взыскиваться суммы, ранее выданные для выполнения трудовых обязанностей (исключительно в рамках законодательства). Согласно ст. 137 ТК РФ, бухгалтер имеет право удержать с сотрудника задолженность перед организацией в следующих случаях:

  • погашение неизрасходованных подотчетных сумм, выданных на командировку, перевод в другой офис или на другие цели;
  • возврат неотработанного аванса;
  • изъятие переплат, возникших в результате ошибок кассира или бухгалтера;
  • возврат излишних выплат в пользу сотрудника, не выполняющего свои трудовые обязанности (если вина была признана органами по рассмотрению производственных споров).

Задолженности по ст. 137 ТК могут быть удержаны не позднее 1 месяца со дня окончания срока для возвращения аванса или выплаты. Сотрудник вправе оспаривать решение работодателя.

Кроме того, из заработной платы в отдельных случаях удерживают компенсации за неотработанные дни отпуска при увольнении, если не прошел рабочий год (исключения прописаны в ст. 81 и 83 ТК). Еще одним видом необязательных удержаний является возмещение причиненного организации ущерба (ст. 248 ТК). Сумма такого взыскания не может быть больше среднемесячной зарплаты.

Добровольные отчисления

Добровольно производятся следующие удержания из зарплаты:

  1. профсоюзные взносы;
  2. перечисления на сберегательные вклады работников;
  3. страховые платежи, например, медицинские страховки или взносы на накопительную пенсию;
  4. погашение займов, полученных от работодателя.

Основанием для добровольных удержаний является письменное заявление сотрудника или соглашение между работником и работодателем.

Особые виды удержаний

Особые удержания – это чаще всего штрафы, установленные работодателем.

 Штрафная система применяется в сочетании с премиальной системой оплаты труда.

Сотрудник стабильно получает оклад, остальная часть зарплаты зависит от рабочих показателей. Такая система действует в крупных российских корпорациях, сетях универсамов и других организациях.

Многие работодатели злоупотребляют штрафами, чтобы сэкономить на издержках по зарплате.

Внимание! Трудовая инспекция (ГИТ) считает штрафную систему незаконной. Взимание штрафа признается невыплатой части зарплаты. Наличие приказа или других документов при этом не играет никакой роли. Если сотрудник подаст жалобу в ГИТ, работодатель понесет ответственность (ст. 5.27 КоАП).

Заключение

Удержания из заработка должны производиться в рамках законодательства. В первую очередь удерживается НДФЛ, затем остальные производятся взыскания. С выплат по исполнительным листам налоги и сборы не уплачиваются.

Прочтите также: Имеет ли право работодатель удержать зарплату?

© 2019 — 2021, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка… 

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

 

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/labour-law/kakie-byvayut-vidy-uderzhanij-iz-zarabotnoj-platy

Удержания из заработной платы – какие законны, а какие нет?

Какие удержание из заработной платы

Любые финансовые средства, выплачиваемые работодателем, выдаются на руки сотрудникам только после произведения всех необходимых финансовых вычетов. Как минимум с одним из них сталкивается каждый наемный работник в Российской Федерации, перечисляя налог на доход в бюджет государства. Однако существуют и иные удержания, которые работодатель может учитывать при выплате заработной платы.

Виды удержаний из з/п

Все существующие на сегодняшний день виды удержаний из заработной платы и иных доходов физического лица делятся на три основных категории:

  1. обязательные (предусмотренные законом и отчисляемые в бюджет или в пользу других физических лиц на основании существующего исполнительного предписания);
  2. производимые по инициативе работодателя;
  3. осуществляемые на основании заявления сотрудника.

Рекомендуем посмотреть видео о том, какие бывают удержания из заработной платы работника:

Обязательные

С данной категорией вычетов сталкиваются все сотрудники, имеющие официальное трудоустройство и выплачивающие подоходные налоги. Однако к обязательным вычетам, которые должен производить работодатель, относятся также алиментные обязательства, компенсации причиненного вреда и иные выплаты, осуществляемые на основании исполнительных документов.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ежемесячно вычитается из заработной платы сотрудника и иных источников доходов, полный перечень которых указан в ст.208 Налогового кодекса РФ. В их число входят отпускные, премии, надбавки, пособия и другие выплаты, производимые работодателем.

Для граждан России фиксированный размер налоговых вычетов составляет 13% от суммы дохода. С иностранных подданных, работающих по патенту и не являющихся резидентами РФ, работодатель обязан удерживать 30% от суммы дохода.

По исполнительным листам

Также работодатель в обязательном порядке должен удерживать с сотрудника денежные суммы по исполнительному производству (в соответствии со ст.12 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», принятого от 2 ноября 2007 года). Такие отчисления производятся по исполнительным листам и документам, к ним приравненным, если сотрудник:

  • выплачивает алименты;
  • возмещает моральный или материальный ущерб;
  • компенсирует вред, причиненный здоровью других людей и т.д.

В перечисленных случаях работодатель обязан:

  1. после получения исполнительного документа ежемесячно удерживать часть денежных средств из дохода сотрудника в предписанном объеме;
  2. в течение трех дней после момента удержания средств переводить их на личный счет взыскателя.

Важно! Получать согласие работника на перечисление выплат по исполнительным листам не потребуется.

Нужно ли платить взносы в ПФР и ОМС?

Каждый сотрудник должен помнить о том, что работодатель не имеет права удерживать процент от заработной платы для перечисления платежей в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Данные выплаты обязан платить сам руководитель за каждого из своих сотрудников.

По заявлению сотрудника

Работник имеет право сам выступить с инициативой об удержании части дохода. К числу таких выплат относятся:

  • перечисление средств в пользу профсоюзов;
  • добровольные взносы на медицинское и пенсионное страхование (дополнительно к обязательным отчислениям, которые производит сам работодатель);
  • выплаты в счет долга, взятого ранее у организации;
  • перечисление финансов на выплату банковского кредита;
  • благотворительность;
  • добровольные выплаты третьим лицам (например, помощь бывшей жене сверх выплачиваемых алиментов на ребенка) и т.д.

Справка. Удержания по заявлению работника должны производиться строго по его личной инициативе. Любые принуждающие действия со стороны работодателя являются нарушением трудового законодательства РФ.

По инициативе нанимателя

Наконец, в определенных ситуациях работодатель имеет право производить удержания от суммы дохода сотрудника. Такие вычеты производятся только после получения согласия со стороны работника и издания соответствующего приказа (в соответствии со ст.137 НК РФ).

Статья 137 НК РФ. Право на обжалование

Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права.

Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

Для возмещения неотработанного аванса

Многие предприятия и фирмы в начале месяца выплачивают своим сотрудникам аванс – фиксированную сумму, которая в дальнейшем будет отработана каждым специалистом. Однако если работник уйдет в отпуск раньше, то сумма аванса может превысить реальный размер заработной платы.

Пример. Компания выплачивает аванс сотрудникам 5 числа каждого месяца. Сумма выплат составляет 40% от заработной платы. Но один из работников получил данный аванс и на следующий день ушел в отпуск.

В таком случае бухгалтерия предприятия имеет право вычесть всю сумму выплаченного аванса из положенных ему отпускных в связи с тем, что сотрудник фактически не смог отработать уже оплаченное время.

Для компенсации неизрасходованного во время командировки аванса

Отправляя сотрудника в командировку, работодатель должен оплатить авансом основные командировочные расходы, в число которых входят:

  1. проезд;
  2. оплата проживания;
  3. питание и иные ежедневные бытовые расходы (так называемые «суточные»).

После возвращения работник обязан отчитаться по всем своим тратам, предоставив в бухгалтерию чеки и документы. И если израсходованная сумма получилась меньше выплаченного аванса, но разница не была возвращена в кассу предприятия, работодатель имеет право компенсировать расходы и вычесть недостающую сумму из следующей зарплаты сотрудника.

С целью возврата выплаченных по ошибке сумм

Излишняя сумма денежных средств может быть выплачена сотруднику в результате счетной ошибки, допущенной бухгалтером. Интересно, что само понятие «счетной ошибки» четко не определено и не прописано в НК РФ. Однако точно можно сказать, что технические ошибки, допущенные по вине работодателя не относятся к числу счетных и не являются основанием для вычета со стороны сотрудника.

Например, работодатель не имеет права удерживать средства сотрудника в случае, если:

  • начисление заработной платы произведено в двойном размере;
  • заработная плата начислена на основании более высокой тарифной ставки, отличающейся от прописанной в трудовом договоре;
  • неправильно учтено отработанное количество смен в связи с ошибками, допущенными в Табеле учета рабочего времени.

Во всех перечисленных случаях компенсировать расходы должен не сотрудник, а бухгалтер, допустивший грубую ошибку в своей работе.

Для возмещения ущерба

Если комиссия по трудовым спорам признала сотрудника виновным в неисполнении своих трудовых обязанностей, из его заработной платы может быть вычтена определенная сумма средств. Также взыскание может быть произведено, если сотрудник причинил работодателю материальный ущерб, сумма которого была определена судом или трудовой комиссией.

На заметку. Если размер ущерба больше заработной платы сотрудника, то вычеты будут производиться постепенно в размерах, не превышающих 20% от суммы доходов.

При увольнении сотрудника, отгулявшего отпуск, но не отработавшего положенное количество дней

Если сотрудник воспользовался правом на ежегодный отпуск, но при этом уволился из организации, не доработав до конца года, работодатель имеет право вычесть с сотрудника сумму, выплаченную ранее в счет отпускных.

Если очередной заработной платы увольняющегося сотрудника хватает для покрытия расходов, то вся сумма изымается бухгалтерией.

Если же средств для покрытия долга недостаточно, работодатель имеет право:

  1. договориться с сотрудником и получить в целях компенсации более 20% от его доходов;
  2. рассмотреть вариант внесения нужной суммы в кассу предприятия из личных средств бывшего работника;
  3. простить сотруднику долг;
  4. подать иск в суд и потребовать взыскания в принудительном порядке.

Приказ

Удержания из заработной платы сотрудника могут производиться только на основании приказа, подписанного руководством предприятия или фирмы. В документе обязательно должны присутствовать следующие пункты:

  1. дата и место составления приказа, его порядковый номер;
  2. причина для вычета денежных средств из заработной платы сотрудника;
  3. сколько процентов от заработной платы составляет размер удержания;
  4. размер вычета в рублях;
  5. перечень документов, являющихся основанием для удержания;
  6. подпись руководителя предприятия;
  7. подпись сотрудника, ознакомившегося с документом и согласившегося с его условиями.

Доходы, которые не облагаются никакими налогами

Согласно ст.101 закона «Об исполнительном производстве», существует утвержденный перечень доходов, из которых не допускается производить удержания и вычитать налоги. К их числу относятся выплаты:

  1. для возмещения вреда здоровью;
  2. в связи с потерей кормильца;
  3. сотрудникам, получившим травмы на производстве или при исполнении служебных обязанностей;
  4. на покупку нового рабочего или ремонт старого оборудования и инструмента;
  5. на санаторно-курортное лечение.

Справка: не допускается удерживать средства из детских пособий, пособий на погребение, материальной помощи, выплачиваемой в случае смерти родственника или при рождении ребенка.

Очередность и ограничение размера удержаний

В первую очередь доход физических лиц облагается налогом НДФЛ, и только после его вычета могут производиться все остальные виды удержаний. Однако приоритет всегда отдается уплате алиментов на несовершеннолетних детей и возмещению материальной ответственности. И только после этого могут быть удержаны средства по инициативе работодателя или самого сотрудника.

Максимально допустимые размеры удержаний прописаны в ст.138 ТК РФ.

  1. Общая сумма всех ежемесячных вычетов не должна превышать 20% от дохода сотрудника.
  2. В некоторых случаях, предусмотренных федеральными законами, размер удержаний может достигать 50% (например, именно такая сумма положена в качестве алиментов на троих и более детей).

Ограничения, установленные ст.138 ТК РФ, не распространяются на:

  • вычеты при отбывании исправительных работ;
  • уплату алиментов на детей в возрасте до 18 лет;
  • возмещение вреда здоровью других лиц;
  • возмещение ущерба, возникшего в результате преступления.

В перечисленных случаях размер вычетов из заработной платы может достигать 70% от дохода.

Размер удержаний из заработной платы сотрудников строго регулируется российским законодательством. Нарушения существующих норм со стороны работодателей являются незаконными.

Каждому сотруднику важно помнить, что без его информирования могут производиться только обязательные вычеты по налогам и исполнительным документам.

Все удержания по инициативе работодателя обязательно должны быть согласованы с работником и оформлены соответствующим приказом.

Источник: https://pravorzn.ru/trudovoe-pravo/vidy-uderzhaniy-iz-zarabotnoy-platy-rabotnikov/

В каких случаях происходит удержание из заработной платы по заявлению работника и какие особенности надо учитывать

Какие удержание из заработной платы

При выплате заработной платы делаются не только отчисления в различные фонды, но и другие фонды. Также может быть сделано удержание из заработной платы по заявлению работника. Чтобы его правильно оформить, нужно знать, для чего это может понадобиться и что для этого требуется.

Понятие и виды

После того, как зарплата работнику начислена, из неё выполняются удержания. Они могут быть следующими:

  1. Уплата отчислений в пенсионный и социальные страховые фонды.
  2. Выполнение решений суда, реализация постановлений приставов.
  3. Добровольные выплаты в соответствии с нотариально заверенными соглашениями. Обычно это делают для оформления выплаты алиментов.
  4. Погашения задолженности перед работодателем. Это возможно, например, в ситуации, когда работник получил аванс, но не отработал его.
  5. Отчисления, которые сделаны на основании заявления сотрудника.

Закон предусматривает, что удержания в некоторых случаях имеют ограничения. Выполнение удержаний из зарплаты регламентируется статьями 137 и 138 Трудового Кодекса РФ. В большинстве случаев размер удержаний, указанных в пунктах 2-4, не может быть больше 20% зарплаты. При выплатах по исполнительным листам ограничение составляет 50%.

В отдельных случаях компенсация по решению суда может достигать 70%. Это происходит, например, при компенсации вреда, принесённого в результате преступления.

Обязательные удержания

Существуют различные виды обязательных удержаний. Наивысшим приоритетом обладают выплаты по исполнительным листам или судебным приказам. Они могут быть, например, связаны с перечислением алиментов, компенсацией нанесённого вреда.

https://www.youtube.com/watch?v=L7IP3MyjGfI

Далее выполняются налоговые платежи или отчисления в фонды. При этом нужно понимать, что есть начисления, непосредственно связанные с зарплатой, а есть задолженности по другим налоговым платежам, которые взимаются через суд. Примером последней выплаты может быть погашение долга по налогу на имущества.

В последнюю очередь рассматривается погашение задолженности перед предприятием, которое регламентируется статьёй 248 Трудового Кодекса РФ. Это может происходить в следующих случаях:

  1. Работник получил аванс по оплате командировочных. После возвращения он отчитался только за часть расходов. Оставшиеся деньги он обязан вернуть.
  2. Сотрудник допустил нарушение, в результате которого был нанесён ущерб фирме.
  3. При выплате аванса по заработной плате, если человек не отработал положенное время.
  4. Иногда бухгалтерия делает необоснованные выплаты из-за счётных ошибок. В этом случае предстоит вернуть излишне выплаченные деньги.
  5. Предприятие может выполнить по отношению к своему работнику функции налогового агента, удерживая и перечисляя в бюджет подоходный налог.
  6. Если работник получил ежегодный оплачиваемый отпуск авансов, но уволился до его окончания.
  7. Когда сотрудник получил ущерб по вине фирмы, но ему была выплачена слишком высокая компенсация.
  8. Если работник не согласен с удержанием, то начальник не должен его производить до тех пор пока вопрос не будет рассмотрен в суде или решён другим способом в соответствии с законом.

Удержания по заявлению

Добровольное проведение удержаний может осуществляться по желанию сотрудника. Для его видов не приняты какие-либо ограничения. Некоторые их виды указаны в Трудовом Кодексе и других нормативных актах. Нужно учитывать, что в одних случаях руководитель может ответить отказом, а в других — не имеет права. К последней категории относится выплата профсоюзных взносов.

Наиболее часто добровольные отчисления происходят по следующим причинам:

  • оплата кредита;
  • профсоюзные взносы;
  • добровольное пенсионное страхование;
  • отчисления, относящиеся к благотворительности;
  • оплата коммунальных услуг;
  • отчисления для уплаты за телефон или интернет.

Иногда обязательные выплаты делаются не полностью из-за законодательных ограничений по сумме. В этом случае работник может на добровольной основе попросить о том, чтобы их взимали полностью для того, чтобы рассчитаться с задолженностью быстрее.

Ещё одним важным вопросом является выплата алиментов. Если сотрудник в ней заинтересован, он может разрешить платить на добровольной основе. Более эффективным способом является оформление нотариально заверенного договора и выплаты на его основе.

Ограничения в сумме

Когда бухгалтерия рассчитывает зарплату, она сталкивается с необходимостью производить различные удержания. Обязательные отчисления в фонды, выплаты налогов делаются полностью.

То, что необходимо выплачивать по исполнительным листам или в качестве компенсации для предприятия должны выполняться с учётом ограничений. В зависимости от конкретного вида ограничения составляют 20%, 50% или, в исключительных случаях 70%, в зависимости от вида платежей.

К последней категории относятся следующие случаи:

  1. Уплата алиментов в пользу несовершеннолетних детей.
  2. Компенсация вреда, которое нанесено здоровью другого человека.
  3. Когда происходит возмещение того вреда, причиной которого является смерть кормильца.
  4. Если речь идёт о компенсации последствий преступления.

Отчисления, которые носят добровольный характер и делаются по заявлению самого работника не имеют ограничений по величине. Это правило относится и к тому случаю, когда сотрудник добровольно принимает решение об отчислениях с помощью выплаты алиментов.

В большинстве случаев применяется лимит равный 50%. Ограничение в 20% относится к выплатам по 248 статье Трудового Кодекса РФ. В этом случае речь идёт о возмещении ущерба предприятию в размере, не превышающем среднемесячного заработка работника. В случае, если речь идёт о большей сумме, дело должно рассматриваться в суде.

Этот вопрос можно решить по-другому, если сотрудник письменно добровольно согласится компенсировать нанесённый вред. При этом должен быть составлен график платежей. Если сначала был подписан договор, а потом платежи не были сделаны, то для решения вопроса нужно будет обратиться в суд.

Очередность

При выплатах с зарплаты возможна ситуация. Когда будет необходимо делать несколько различных отчислений, которые вместе составляют значительную сумму. В этом случае важное значение имеет правильная очерёдность выплат. Их производят в следующем порядке:

  1. Выполняют отчисления по исполнительным листам или судебным приказам.
  2. Если необходимо, проводят возвращение задолженности предприятию. Основанием для них является соответствующий приказ.
  3. Делают выплаты, связанные с налогами и отчислениями в фонды.
  4. Оформляют отчисления, сделанные работником добровольно на основании его заявления.

При выполнении отчислений нужно выполнять ограничения по их сумме, предусмотренные законодательством. При поступлении нескольких исполнительных листов, удержания производят по всем этим документам. В этом случае очерёдность определяется статьёй 111 закона об исполнительном производстве (№ 229-ФЗ). Выплаты разбиты на несколько очередей:

  1. К первой очереди относятся: выплата алиментов, компенсация вреда здоровью или связанного со смертью кормильца, возмещение ущерба от преступления, выплата компенсации морального вреда.
  2. Вторая очередь включает в себя выплаты, относящиеся к исполнению трудового договора и связанные с оплатой интеллектуальной собственности.
  3. В третью очередь включены налоговые платежи и отчисления в фонды.
  4. К четвёртой очереди относятся все остальные виды удержаний из зарплаты.

Иногда взыскиваются не только сами платежи, но и оплачивается стоимость денежных переводов. Если, например, платежи, превышают лимиты, но сотрудник добровольно хочет по ним рассчитаться полностью, то он может написать заявление о произведении удержаний в соответствующем размере.

Как написать заявление

Если сотрудник хочет, чтобы из его зарплаты было произведено удержание, то он должен написать заявление об этом на имя руководителя фирмы и сдать его в бухгалтерию. Документ готовят в одном экземпляре. Его форма одинакова для различных видов удержаний. Он не требует использования специального бланка. В заявлении должна быть отражена следующая информация:

  1. В верхней правой части листа указывают должность, фамилию, имя отчество руководителя и название организации.
  2. Далее пишут свои должность, фамилию, имя и отчество в родительном падеже.
  3. В центре листа нужно указать название документа.
  4. В основном тексте указывают, для какой цели и в какой сумме нужно сделать выплату. Её величину можно определить в процентном соотношении или в твёрдой сумме.
  5. В заявлении можно указать период в течение которого должны осуществляться выплаты. Если о нём не сказано, то предполагается, что они должны выполняться на постоянной основе.
  6. Необходимо указать реквизиты счёта, на который нужно сделать перевод.
  7. В конце документа ставят дату, подпись и её расшифровку.

Источник: https://naimtruda.com/vyplaty/pay/uderzhanie-iz-zarabotnoj-platy-po-zayavleniyu-rabotnika.html

Виды удержаний из заработной платы по ТК РФ

Какие удержание из заработной платы

Время чтения 4 минутыСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Иногда работодатель производит удержания из заработной платы работника, то есть последний получает на руки не всю заработанную им сумму. Но не всегда эти удержания являются законными.

Чтобы понять, в каких случаях работодатель может удерживать из зарплаты денежные суммы, а когда нет, нужно рассмотреть законные основания для этого.

Далее разберем, какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ.

Постоянные, обязательные вычеты

Есть вычеты, которые взимаются с зарплаты постоянно. Это в первую очередь налог на доходы физических лиц. Его удержание работодателем с зарплаты работника предусмотрено законодательством. Удержание и перечисление 13% от всех начисленных работнику сумм является обязанностью работодателя, как налогового агента работника.

Это тот случай, когда работодатель не имеет права не удерживать часть зарплаты, даже если нет согласия работника.

Исключением являются ситуации, когда работник постоянно или на некоторое время освобожден от налога. Например, при получении им различных вычетов по месту работы. В этом случае, работник должен предоставить в бухгалтерию организации документ из налоговой службы, где будет прописано предоставленное ему право не платить налог.

Прочие вычеты, не зависящие от воли сторон

Удержания из заработной платы независимо от воли сторон происходит по решению суда или требования судебных приставов.

Если работник должен кому-либо, в том числе и работодателю денежные средства, но выплачивать их добровольно отказывается, то обычно дело отправляется в суд.

Если по решению суда работнику присудили выплату денежных сумм, то они должны быть удержаны.

Как правило, в этих случаях дело передается судебным приставам, которые начинают дело по удержанию необходимой суммы.

Они отправляют в адрес работодателя постановление об удержании определенных сумм с зарплаты работника. Чаще всего они указывают процент, который должен удержать работодатель с дохода своего работника.

Работодатель не имеет права проигнорировать постановление службы судебных приставов и поэтому удерживает часть зарплаты на вполне законных основаниях.

Вычеты по заявлению работника

Также законными будут вычеты, если сам работник написал заявление об их производстве.

Случаи, когда работник может написать заявление об удержании:

  1. решение долговых обязательств путем соглашения без судебного разбирательства, например, при уплате алиментов;
  2. различные взносы, в частности профсоюзные;
  3. дополнительные взносы в накопительную часть пенсии.

Единственное ограничение в этом случае – размер удержания. Работодатель не может удержать с работника сумму, превышающую разрешенный процент.

При стандартных случаях максимальная величина удержания из зарплаты составляет 20%. Этот процент высчитывается после того, как будет удержан подоходный налог.

В особых случаях максимальный процент вычета может составлять 50 или 70 процентов.

Вычеты по решению работодателя

Для того чтобы осуществлять вычеты, производимые по решению работодателя, необходимо наличие хотя бы одного из нижеперечисленных оснований:

  • Удержанные суммы должны пойти в пользу работодателя, а не третьих лиц;
  • Должно быть письменное согласие работника на произведение удержаний;
  • С работником должен быть заключен договор о полной или частичной материальной ответственности, и удержания производятся в сумме, не превышающей установленную законодательством.

Таким образом, работодатель при удержании из зарплаты работника не может руководствоваться только своим желанием, оно должно быть подкреплено законодательно.

Порядок удержаний из заработной платы

Для того чтобы осуществить удержание части зарплаты работника недостаточно законных оснований, еще нужно правильно провести саму процедуру.

В первую очередь необходимо помнить, что для удержания существует срок давности, он составляет один месяц с момента, когда возникло обязательство для вычета из зарплаты.

Но этот срок давности распространяется только на удержания по инициативе работника и работодателя. К обязательным вычетам месячный срок давности не применяется.

Также нужно знать, что есть суммы дохода, которые освобождены от удержаний.

Сюда относятся:

  • Суммы материальной помощи
  • Суммы, возмещаемые в случае потери кормильца или производственной травмы.
  • Суммы компенсации путевок в санатории.

Этот список вычетов из зарплаты является полным, то есть его нельзя трактовать расширенно, а значит, если основание для удержания не соответствует ни одному из вышеперечисленных, то вычеты из зарплаты, являются незаконными.

Свои вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу онлайн.

Источник: https://law03.ru/labor/article/vidy-uderzhanij-iz-zarabotnoj-platy-po-tk-rf

Какие существуют виды удержаний из заработной платы?

Какие удержание из заработной платы

Своевольно из заработной платы работодатель не имеет право удержать ни копейки – даже если сотрудник имеет задолженности и штрафы.

Однако законодательством предусмотрен ряд случаев, когда удержания должны быть произведены обязательно. Это не только налог на доход, но и погашения излишне уплаченных сумм, добровольных отчислений и т.д.

Обязательные виды удержаний

Таких видов всего два:

  1. НДФЛ;
  2. по исполнительным листам.

Налог удерживается только из того дохода, который получил работник –то есть его зарплаты. В ее состав входят:

  • сам оклад;
  • премии;
  • надбавки;
  • пособия;
  • отпускные и т.д.

Законодательством предусмотрены определенные налоговые льготы для отдельных категорий граждан, которые воплощаются в виде налоговых вычетов. Они делятся на две категории:

  • стандартные (на «себя», на детей и т.д.);
  • имущественные (например, на покупку квартиры).

Стандартные вычеты предоставляется «по умолчанию», т.е. бухгалтер должен учитывать их самостоятельно.

Также работник может подать на вычет после истечения календарного года и получить сумму удержанных ранее налогов непосредственно себе на счет.

Сумма налоговых удержаний рассчитывается по формуле:

Сумма налога = (Доход – Налоговые вычеты) * налоговая ставка

Для резидентов России ставка равна 13%, для нерезидентов (иностранцев, работающих по патенту) – 30%.

Сумма налога высчитывается так:

(25 000 – 3000 – 3*1400) * 0,13 = 2 314 рублей.

Что касается удержаний по исполнительным листам, то их бывает несколько видов:

  • алименты;
  • возмещение материального ущерба;
  • возмещение морального ущерба;
  • возмещение вреда здоровью;
  • возмещение вреда лицам, потерявшим кормильца, и т.д.

Порядок и условия таких удержаний регулируются законом «Об исполнительном производстве», более подробно можно прочитать здесь.

Удержания по инициативе работодателя

Эти виды удержаний возможны только в строго оговоренных Трудовым кодексом случаях. Всего их ограниченное количество. Важно учесть, что статья 137 Кодекса предусматривает, что работник должен в письменной форме дать согласие на удержание средств из заработной платы, а все манипуляции с изъятием средств должны подкрепляться соответствующим приказом.

При излишне выплаченных суммах вследствие счетных ошибок

Здесь следует строго разграничить, в каких случаях сумма начислена вследствие счетной ошибки, в каких – по иной причине. Несмотря на то, что в трудовом законодательстве не прописано, что именно считать «счетной ошибкой», таковыми считают ошибки, связанные именно с арифметическими вычислениями.

Так, в соответствии с законом, работодатель не имеет права удерживать средства, если:

  • бухгалтерия ошибочно начислила зарплату одному и тому же сотруднику дважды;
  • ошибка допущена непосредственно бухгалтером: начислена большая премия, чем
  • указано в приказе, использованы не те повышающие коэффициенты, неправильно исчислена ставка и т.д.;
  • ошибка «вкралась» в Табель рабочего времени, например, дни отгула отмечены как полноценно отработанные дни.

Это же относится к тем случаям, когда зарплата начисляется женщинам в декрете или лицам, находящимся на больничном.

В случае признания вины работника в невыполнении норм труда или для возмещения ущерба

В случае, если сотрудник был признан виновным в невыполнении норм труда комиссией по трудовым спорам или судом, то из его зарплаты будет удерживаться сумма, установленная в постановлении компетентного органа.

Аналогично, если работник был признан в причинении материального ущерба работодателю. Материальная ответственность наступает:

  • если ущерб причинен вследствие действия или бездействия сотрудника;
  • если существует явная связь между противоправным деянием и нанесением ущерба;
  • если вина в причинении ущерба не оспаривается работником.

В заключении суда или комиссии должна быть прописана полная сумма ущерба, причиненного работником (или несколькими). Ее и только ее имеет право удержать работодатель. Если полученная сумма превышает размер зарплаты, то отчисления производятся постепенно до полной выплаты долга – но не более 20% от суммы дохода.

При увольнении работника

Они возможны, если сотрудник брал ежегодный оплачиваемый отпуск, но не успел отработать эти дни. Например, брал отпуск в январе, а в феврале уже уволился.

Количество неотработанных дней вычисляется по формуле:

Количество использованных дней для отдыха за этот год – (продолжительность отпуска / 12 * количество отработанных месяцев).

Получившаяся сумма умножается на среднюю заработную плату и делится на 30. Получившаяся сумма и есть долг работника.

Если его очередной зарплаты хватает для покрытия долга, то она изымается. Если нет или если изымаемая сумма превышает 20% от дохода, то у работодателя есть варианты:

  • получить от сотрудника согласие на удержание более 20% от дохода;
  • договориться с работником о внесении нужной суммы в кассу из личных средств;
  • подарить их работнику;
  • обратиться в суд для принудительного взыскания.

Удержания по инициативе работника

Сотрудник может отдать добровольное распоряжение на удержание части его заработной платы. Работодатель не имеет права принуждать его к этому – такие действия классифицируются как нарушение трудового законодательства. Наиболее частными удержаниями по инициативе работника являются:

  • отчисления в профсоюзную организацию;
  • добровольные взносы на страхование – медицинское или пенсионное (это не считая тех взносов, которые уплачивает работодатель в обязательном порядке!);
  • суммы в погашении займа, взятого у организации;
  • суммы, перечисляемые в банк для уплаты кредита;
  • благотворительность;
  • любые перечисления третьим лицам, например, бывшей жене (это считается не алиментами, а добровольными пожертвованиями) и т.д.

Все затраты по перечислению (например, уплата комиссий) несет сам сотрудник.

Из каких доходов не может быть взыскания?

Эти виды доходов перечислены в статье 101 закона «Об исполнительном производстве». Вдобавок эти суммы освобождены от налогообложения. Так, к ним относятся:

  • средства, выплачиваемые в качестве возмещения вреда здоровью или в связи со смертью кормильца;
  • средства, выплачиваемые лица, получившим увечья при исполнении своих служебных обязанностей;
  • средства, выплачиваемые родственника лица, погибшего при исполнении служебных обязанностей;
  • выплаты, произведенные в связи со служебной командировкой;
  • выплаты, произведенные для приобретения или ремонта изношенного инструмента;
    пособия на детей;
  • пособие на погребение;
  • компенсация за санаторно-курортное лечение;
  • единовременная материальная помощь, выплаченная в связи с чрезвычайными ситуациями, смертью члена семьи, рождением ребенка.

Также на эти суммы не может быть произведено любое исполнительное взыскание, за исключением алиментов и компенсаций вреда здоровью.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/oplata/zarplata/vidy-uderzhaniy.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть